Přehled daňových povinností spojených s prodejem nemovitosti: na co nezapomenout

Pokud plánujete prodat svou nemovitost, je důležité vědět, jaké daňové závazky se vás mohou týkat. Tento přehled vám pomůže zorientovat se v jednotlivých daních, které mohou být s prodejem spojeny, a pochopit, za jakých podmínek mohou být některé příjmy osvobozeny od zdanění.

Daňové povinnosti při prodeji nemovitosti

1.Daň z příjmu fyzických osob

Většina prodávajících je při splnění určitých podmínek od daně z příjmu při prodeji nemovitosti osvobozena. Přestože tato daňová povinnost často odpadá, je důležité vědět, kdy může vzniknout. Příjmy z prodeje nemovitosti, které nespadají pod osvobození, se daní sazbou 15 % a uvádějí se ve zvláštní části daňového přiznání (zákona č. 586/1992 Sb).
Osvobození od daně upravuje § 4 zákona. Více o dani z příjmu fyzických osob najdete také v článku >>ZDE<<

Osvobození od daně z příjmu

1. Nemovitost vlastněná před rokem 2021: osvobození se vztahuje na prodej po více než pěti letech vlastnictví.
2. Nemovitost nabytá od roku 2021: časový test se prodlužuje na deset let.
3. Bydliště v prodávané nemovitosti: pokud jste měli bydliště v prodávané nemovitosti alespoň dva roky před prodejem, je příjem osvobozen. V případě kratší doby může být osvobozen, pokud získané prostředky použijete na řešení své bytové potřeby.

Výpočet základu daně
Příjem z prodeje se vypočítá jako rozdíl mezi prodejní cenou a pořizovacími náklady včetně nákladů na zhodnocení nemovitosti. Do nákladů patří například výdaje za rekonstrukce nebo realitní poplatky.

Oznamovací povinnost

Od roku 2015 je povinnost oznamovat finančnímu úřadu i osvobozené příjmy nad pět milionů korun. U prodávaných nemovitostí zapsaných v katastru nemovitostí však tuto povinnost finanční úřad zjišťuje sám.
NOVĚ: S účinností od 1. 1. 2021 jste dle nového § 4b Bytová potřeba  povinni osvobozený příjem z prodeje nemovitosti dle bodu 2.b) výše tento příjem správci daně oznámit a následně doložit, že jste splnili podmínku pro osvobození, tzn. že jste koupili jinou nemovitost pro vlastní bytovou potřebu.

Za neohlášení nebo pozdní ohlášení osvobozeného příjmu hrozí poplatníkům daně pokuta až do výše 15 % z neoznámeného příjmu.

Poznámka pro prodej družstevního bytu
Oznamovací povinnost se týká vždy převodu členských práv a povinností v družstvu.

2.Daň z nemovitých věcí

Daň z nemovitých věcí je povinností každého vlastníka. Po prodeji je nutné správci daně ohlásit změnu vlastnictví, aby bylo zřejmé, že již nejste povinným poplatníkem této daně.

• Bez jiného vlastnictví: Pokud nevlastníte jinou nemovitost, oznámíte finančnímu úřadu, že již nejste poplatníkem daně.
• S dalším vlastnictvím: Pokud vlastníte další nemovitosti, podáte buď dílčí přiznání, nebo kompletní daňové přiznání, ve kterém vyznačíte změny.

3.Daň z nabytí nemovitých věcí

Daň z nabytí nemovitých věcí byla zrušena. Pokud jste daň uhradili a máte nárok na vrácení přeplatku, finanční úřad vrátí částku na základě vaší žádosti. Celý článek ohledně daně z nabytí nemovitých věcí si můžete přečíst >>ZDE<<